Apertura di una nuova ditta individuale nel Regime Forfettario

Aprire una ditta individuale nel regime forfettario è un’opzione vantaggiosa per molti professionisti e imprenditori, grazie alla sua semplicità amministrativa e ai benefici fiscali. Ecco un riepilogo dei requisiti e delle informazioni sui contributi previdenziali da considerare:

Requisiti per l’apertura di una ditta individuale in regime forfettario

• Redditi da lavoro dipendente o assimilati non superiori a 30.000 euro lordi annui, oppure rapporto di lavoro cessato entro il 31 dicembre dell’anno precedente.
• Non essere socio di società di persone, associazioni professionali o imprese familiari.
• Non svolgere attività che rientrano in regimi speciali IVA (es. agricoltura, agenzie di viaggio, vendita di beni usati).
• Non possedere la maggioranza delle quote o avere un controllo indiretto in una S.r.l. nello stesso settore.
• Non poter fatturare prevalentemente (oltre il 50%) al proprio datore di lavoro o ex datore di lavoro nei due anni precedenti.
• Il fatturato annuo non deve superare i 85.000 euro.

Contributi INPS per ditta individuale in regime forfettario

Se decidi di aprire una partita IVA come ditta individuale, sarà necessario iscriversi alla Camera di Commercio in qualità di artigiano o commerciante e versare i contributi previdenziali obbligatori alla Gestione Artigiani e Commercianti dell’INPS. Questi contributi comprendono:

Contributi fissi

• Artigiano: 4.427,04 euro per un reddito fino a 18.415 euro.
• Commerciante: 4.515,43 euro per un reddito fino a 18.415 euro.

Contributi variabili

• Artigiano: 24% sulla parte di reddito eccedente 18.415 euro.
• Commerciante: 24,48% sulla parte di reddito eccedente 18.415 euro.

Vantaggi per chi ha un lavoro da dipendente

Se apri una ditta individuale come commerciante e hai anche un lavoro da dipendente, potresti richiedere l’esonero totale dal versamento dei contributi previdenziali, il che può rappresentare un notevole risparmio.

Riduzione dei contributi

In ogni caso, gli artigiani e i commercianti in regime forfettario possono richiedere una riduzione del 35% sui contributi previdenziali dovuti, rendendo l’opzione ancora più interessante per chi avvia l’attività.

Tasse e Contributi

Le tasse per una ditta individuale in regime forfettario sono calcolate in modo molto semplice rispetto ad altri regimi fiscali. Nello specifico viene applicata:

• L’imposta Sostitutiva: Per una ditta individuale in regime forfettario, viene applicata un’imposta sostitutiva del 15% sul reddito imponibile. Mentre, per le nuove attività, il tasso scende al 5% per i primi cinque anni.
• Calcolo del Reddito Imponibile: La formula per calcolare il reddito imponibile è reddito imponibile = fatturato incassato annuo X coefficiente di redditività determinato dal tuo codice ATECO – contributi INPS versati l’anno precedente. Non è possibile dedurre le spese sostenute dalla ditta.

Esempio:

Fatturato incassato annuo: 100.000 €

Coefficiente di redditività (ipotizziamo sia 40% per un codice ATECO specifico): 0,40

Contributi INPS versati l’anno precedente: 10.000 €

Reddito imponibile = 100.000 € x 0.40 – 10.000 € = 30.000 €.

• Contributi INPS: Se si opera come libero professionista in Gestione Separata INPS, l’aliquota è del 26,07%. Se si è inquadrati come artigiani, si paga un contributo fisso minimo per un reddito fino a 18.415 euro, più un’aliquota del 24% sulla parte eccedente.

Assunzione di Dipendenti

È possibile assumere dipendenti, ma il totale dei compensi non deve superare i 20.000 euro annui lordi.

Costi di Apertura

1. Iscrizione al Registro delle Imprese: Necessaria per aprire una ditta individuale. Potrebbero essere richieste ulteriori pratiche a seconda dell’attività, come la SCIA.
2. Spese fisse: imposta di bollo e diritto camerale.

Considerazioni Finali

Aprire una ditta individuale nel regime forfettario è spesso il regime più vantaggioso per le piccole imprese e i professionisti, grazie alla semplicità nella gestione fiscale e ai costi contenuti.

Tuttavia, è sempre consigliabile consultare un commercialista per valutare la soluzione più adatta in base alle proprie esigenze specifiche e alla natura dell’attività.